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不少參保者并不清楚個人賬戶以及記賬利率是什么

“我都不曉得自己還有個人賬戶，也不太清楚還有記賬利率這一說?！苯衲?8歲的龍女士是江蘇省徐州市一家企業(yè)的職工，當被問到是否清楚自己養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率時，她一臉茫然。“按規(guī)定我還有幾年就退休了，現在才開始關心起這些問題。你能不能給我介紹介紹個人賬戶記賬利率是怎么回事？”

其實像龍女士這樣不清楚自己養(yǎng)老保險個人賬戶情況的企業(yè)職工還有很多。

“我國當前的基本養(yǎng)老保險體系采取的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度模式?！敝袊嗣翊髮W公共管理學院院長董克用介紹說。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，是指社會保險經辦機構以居民身份證號碼為標識，為每位參加基本養(yǎng)老保險的職工個人設立的唯一的、用于記錄職工個人繳納的養(yǎng)老保險費（2006年1月1日之前，個人賬戶除個人繳費外，還包括從企業(yè)繳費中劃轉記入的基本養(yǎng)老保險費。2006年1月1日之后，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成），以及繳費的利息金額的賬戶。個人賬戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領取基本養(yǎng)老金的主要依據之一。

個人賬戶里計入的資金主要包括三部分，一是當年繳費的本金；二是當年本金生成的利息；三是歷年累計儲存額生成的利息。

錢存在個人賬戶里，自然就要有利息，利息的產生要依據利率來計算。養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率是指，社會保險經辦機構每年用于計算個人賬戶儲存利息的利率。根據我國《社會保險法》規(guī)定，養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

在過去，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率一般是由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率、當地上一年度職工平均工資增長率、養(yǎng)老保險基金運營的實際收益等多種因素確定并公布。而就在前不久，人社部、財政部聯合印發(fā)了《統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法》，規(guī)定“統(tǒng)一機關事業(yè)單位和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率，每年由國家統(tǒng)一公布。記賬利率應主要考慮職工工資增長和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過合理的系數進行調整。記賬利率不得低于銀行定期存款利率”。

養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的“前世今生”

羅馬不是一日建成的，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險相關制度的建立不是一蹴而就的，而是經歷了多年的探索。目前有關養(yǎng)老保險個人賬戶的早期規(guī)定可以追溯到1991年6月26日國務院發(fā)布的《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）?！稕Q定》提出，個人必須繳費，但是個人繳費要在調整工資的基礎上逐步實行，開始時繳費額應不超過本人工資的3%，以后隨著經濟發(fā)展和職工工資的調整再逐步提高。彼時，《決定》還沒有記賬利率的概念，但規(guī)定企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費轉入社會保險管理機構在銀行開設的養(yǎng)老保險基金專戶，實行專項儲存，專款專用，任何單位和個人均不得擅自動用。

1995年3月17日，國務院發(fā)布《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）。《通知》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的儲存額按“養(yǎng)老基金保值率”計算利息?！梆B(yǎng)老基金保值率”根據銀行的居民定期存款利率，并參考當地上一年度職工平均工資增長率確定。

1997年7月16日，國務院發(fā)布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）。該《決定》規(guī)定，個人賬戶的儲存額參考銀行同期存款利率計算利息，個人賬戶儲存額只能用于個人養(yǎng)老，不得提前支取。

2005年12月3日，《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》發(fā)布。該《決定》進一步對個人賬戶制度進行了調整，如：為與做實個人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。同時，進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應調整基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。董克用認為，這標志著社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度在我國基本確立。

梳理以上演進過程可以發(fā)現，在《統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法》發(fā)布之前，我國對于養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率一直沒有做出明確的規(guī)定。在實踐中，各省根據自身情況，每年發(fā)布本省的職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率。比如，2015年上海市城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率為2.75%，而同年江蘇省的記賬利率為2.60%。

養(yǎng)老保險個人賬戶里的錢基本跑贏CPI

可以說，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的高低直接影響到個人賬戶資金利息的多少，關系到存入個人賬戶的錢究竟是保值了還是縮水了。記者從江蘇省人社廳網站上查詢到，2011年至2015年間，江蘇省歷年公布的年度養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率分別為4.15%、4.10%、3.75%、3.75%、2.60%。而記者從央行官網上查詢到的2011年至2015年間的同期一年定期存款利率為：2011年三次調息分別為3.00%、3.25%、3.50%；2012年兩次調息，利率為3.25%、3.00%；2013年利率未調整。2014年調整利率為2.75%；2015年四次調整利率，在1.75%到2.50%之間。兩相比較可以發(fā)現，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率始終高于銀行存款利率，也就是說，錢存在養(yǎng)老保險個人賬戶要比存在銀行更劃算。

錢存在養(yǎng)老保險個人賬戶比存在銀行更劃算，但是存在賬戶里的錢實際購買力又發(fā)生了怎樣的變化？在經濟學上，通貨膨脹率可以代表貨幣購買力的下降程度，但在實際中一般不直接計算通貨膨脹，而是通過價格指數的增長率來間接表示。世界各國基本上用CPI來反映通貨膨脹的程度。記者在國家統(tǒng)計局網站上查詢的數據顯示，2011年至2015年間，我國每年CPI同比漲幅分別為5.40%、2.60%、2.60%、2.00%、1.40%。通過5年間CPI同比漲幅和江蘇省養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率對比可以發(fā)現，除2011年外，江蘇省養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率均高于當年度CPI漲幅，也就是說存在養(yǎng)老保險個人賬戶里的錢基本跑贏了CPI，保證了賬戶資金的保值增值。